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王成博客

多年注册会计师、会计职称授课成功经历,看到学生通过考试的喜悦,让我热爱这个事业。

 
 
 

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关于我

原高校会计专业教师,93年考试后取得注册会计师资格。连年从事注册会计师培训至今有20年、会计职称考前培训27年。曾任吉林省注册会计师协会讲师团成员,为注册会计师协会注会考前培训《会计》科目主讲教师,及吉林省执业注册会计师后续教育的主讲教师。多年来积累了丰富的注册会计师、会计职称考试指导经验,考点讲授准确清楚。独特的讲课方法和历年来优异的考试通过率,深受众多考生的好评。 近年来在北京为新东方、中财,上海复旦、上财高顿、天津等多家大型教育机构主讲CPA《会计》课,多年来为多家大型企业主讲会计准则培训。

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2012年中级会计实务重点习题(二)  

2011-12-19 18:40:43|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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       第2题

大成股份有限公司为制造业企业,增值税一般税人,增值税税率为17%,存货采用实际成本核算。2011年7月17日购入一台需要安装的生产用A设备并取得增值税专用发票,金额为702000元,其中增值税10200元,发票金额及购入时发生的装卸费用18000元均用银行存款支付。设备在安装过程中领用工程物资50000元;领用外购的生产用原材料20000元(购入时发生增值税进项税额3400元);领用本企业生产的B产品70000元(该产品不含增值税的售价为100000元;设备在安装中发生应付职工薪酬10000元。设备于同年9月30日安装完毕,达到预定使用状态。

大成股份有限公司对A设备确认的折旧年限为10年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计算其折旧。

2015年3月10日,大成股份有限公司由于产品结构进行调整,将生产中不再需用的A设备转让出售给C公司,并于当日办理完毕相关手续。大成股份有限公司收到C公司交来的转让价款500000元,在转让A设备时用银行存款支付清理费用6000元。

要求:

1、计算A设备的入账价值

2、做出A设备的购入、安装、每月折旧及处置时的会计处理

3、如果采用年数总和法计提折旧,请计算A设备2013年折旧额及2013年末A设备的账面价值

 

第3题

大成股份有限公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。由于企业生产经营活动的需要在2011年10月7日将一台在用的生产用B设备以出包方式进行改扩建,B设备的账面价值为600000元(原价为900000元,累计折旧300000元)。

在改扩建中,将B设备中旧的甲部件进行了拆卸并换装了新的性能更好安甲部件,旧的甲部件账面价值为A设备账面价值的20%。被更换下来旧的甲部件在对外处置中取得变价收入20000元并存入银行;领用新的甲部件370000元;用银行存款支付给外单位的改扩建费用100000元。B设备于2011年12月17日改扩建完毕,达到预定使用状态。

B设备改扩建后重新确认尚可使用年限为5年,预计净残值率为3%,采用年限平法计算折旧。

要求:

1、计算确定B设备改扩建后的入账价值

2、做出B设备改扩建的会计处理

3、计算确定2012年12月31日B设备的账面价值

 

第4题

大成股份有限公司从2011年10月份开始自行研发C专利技术,发生的相关支出如下:

2011年10月份在研究阶段用银行存款支付研发费用300000元。

2012年2月份在开发阶段用银行存款支付研发费用700000元,其中可资本化的部分为60000元

C专利技术于2012年10月7日研发成功,确认的受益年限为10年,采用直线法摊销。

大成股份有限公司于2015年1月份将C专利技术的所有权转让给乙公司,转让价款800000元收到存入银行,当月办理完毕相关转移手续。

乙公司将购入C专利技术的受益期限确认8年,采用直线法摊销。

乙公司于2016年3月份将C专利技术的使用权转让丙公司,期限为6个月。每月租金为30000元,按月收取。

要求:

1、做出大成股份有限公司自行研发C专利技术发生相关费用、每月摊销及转让处置的会计处理

2、做出乙公司购买C专利技术、每月摊销及对外出租的相关会计处理

3、做出丙公司租入C专利技术的相关会计处理

(注意:按税法规定企业转让无形资产应交纳营业税,假定营业税税率为5%)

 

 

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