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王成博客

多年注册会计师、会计职称授课成功经历,看到学生通过考试的喜悦,让我热爱这个事业。

 
 
 

日志

 
 
关于我

原高校会计专业教师,93年考试后取得注册会计师资格。连年从事注册会计师培训至今有20年、会计职称考前培训27年。曾任吉林省注册会计师协会讲师团成员,为注册会计师协会注会考前培训《会计》科目主讲教师,及吉林省执业注册会计师后续教育的主讲教师。多年来积累了丰富的注册会计师、会计职称考试指导经验,考点讲授准确清楚。独特的讲课方法和历年来优异的考试通过率,深受众多考生的好评。 近年来在北京为新东方、中财,上海复旦、上财高顿、天津等多家大型教育机构主讲CPA《会计》课,多年来为多家大型企业主讲会计准则培训。

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2012年中级会计实务重点习题(十四)  

2012-03-28 12:51:16|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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       第16题

大成股份有限公司所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为25%。2010年全年实现利润总额为3 000万元,“递延所得税资产”账户年初余额为200万元,“递延所得税负债”年初余额为80万元。当年发生的有关部分业务如下:

1.计提所售产品保修费用120万元(合同规定所售商品二年内免费保修),用银行存款支付发生的保修费用30万元。

2.用银行存款支付非公益性捐赠支出10万元。

3.结转销售A产品应负担的存货跌价准备100万元(期初A产品存货跌价准备账户余额为210万元),年末库存A产品成本780万元,可变现净值为600万元。

4、购买国债利息收入90万元。

5、购买B上市公司股票10 000股,划分为可供出售金融资产。每股购买价格为8.90元,发生相关费用500元。年末B公司股票市价为10 00元。

6、购买一台管理用设备于3月31日达到预定使用状态,其入账价值为500万元,预计残值率为3%。会计上采用直线法折旧,确定的折旧年限为5年;税法规定应采用年数总和法折旧。

要求:

1.计算2010年末“应纳税暂时性差异”、“可抵扣暂时性差异”“应交所得税”、“净利润”。

2.做出2010年所得税会计处理。

 

第17题 

大成股份有限公司在2011年10月8日发现在2010年6月份达到使用状态的一台设备至今未做折旧处理。该设备原价600万元,会计折旧年限为5年,采用年数总和法计提折旧;税法应采用直线法折旧,折旧年限为6年,假设期满无残值。

要求:

做出发现前期差错时的会计处理。

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