大成股份有限公司所得税采用资产负债表债务法,所得税税率为25%。2010年全年实现利润总额为3 000万元,“递延所得税资产”账户年初余额为200万元,“递延所得税负债”年初余额为80万元。当年发生的有关部分业务如下:
1.计提所售产品保修费用120万元(合同规定所售商品二年内免费保修),用银行存款支付发生的保修费用30万元。
2.用银行存款支付非公益性捐赠支出10万元。
3.结转销售A产品应负担的存货跌价准备100万元(期初A产品存货跌价准备账户余额为210万元),年末库存A产品成本780万元,可变现净值为600万元。
4、购买国债利息收入90万元。
5、购买B上市公司股票10 000股,划分为可供出售金融资产。每股购买价格为8.90元,发生相关费用500元。年末B公司股票市价为10 00元。
6、购买一台管理用设备于3月31日达到预定使用状态,其入账价值为500万元,预计残值率为3%。会计上采用直线法折旧,确定的折旧年限为5年;税法规定应采用年数总和法折旧。
要求:
1.计算2010年末“应纳税暂时性差异”、“可抵扣暂时性差异”“应交所得税”、“净利润”。
2.做出2010年所得税会计处理。
第17题
大成股份有限公司在2011年10月8日发现在2010年6月份达到使用状态的一台设备至今未做折旧处理。该设备原价600万元,会计折旧年限为5年,采用年数总和法计提折旧;税法应采用直线法折旧,折旧年限为6年,假设期满无残值。
要求:
做出发现前期差错时的会计处理。
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