大成公司2013年1月2日在深圳证券交易所购买了B公司同日发行的五年期企业债券2000份,公司管理层将其分类为持有至到期投资,每份债券的面值为500元,该债券的年利率为10%,每年末计算利息并于次年1月10日支付上年利息,五年后债券到期时归还本金。
要求:
1、如果每份债券的购买价格530元,债券购买时发生相关交易费用5300元。请计算实际利率;确认大成公司2013年债券的实际利息、持有至到期投资摊余成本;持有至到期投资账面价值;确认对大成公司2013年、2014年利润表和资产负债表中有关项目的影响。
2、如果每份债券的购买价格460元,债券购买时发生相关交易费用4600元。请计算实际利率;确认大成公司2013年债券的实际利息、持有至到期投资摊余成本;持有至到期投资账面价值;确认对大成公司2013年、2014年利润表和资产负债表中有关项目的影响。
附期数为5年的相关折现系数:
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6% |
8% |
10% |
12% |
14% |
年金现值系数 |
4.212 |
3.992 |
3.79 |
3.604 |
3.433 |
复利现值系数 |
0.747 |
0.68 |
0.62 |
0.567 |
0.519 |
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