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王成博客

多年注册会计师、会计职称授课成功经历,看到学生通过考试的喜悦,让我热爱这个事业。

 
 
 

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关于我

原高校会计专业教师,93年考试后取得注册会计师资格。连年从事注册会计师培训至今有20年、会计职称考前培训27年。曾任吉林省注册会计师协会讲师团成员,为注册会计师协会注会考前培训《会计》科目主讲教师,及吉林省执业注册会计师后续教育的主讲教师。多年来积累了丰富的注册会计师、会计职称考试指导经验,考点讲授准确清楚。独特的讲课方法和历年来优异的考试通过率,深受众多考生的好评。 近年来在北京为新东方、中财,上海复旦、上财高顿、天津等多家大型教育机构主讲CPA《会计》课,多年来为多家大型企业主讲会计准则培训。

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应关注:债务重组、非货币性资产交换、用存货投资与现金流量表相关项目的关联  

2013-08-28 20:10:50|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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     大成股份公司为制造业企业,增值税一般纳税人。2012年度财务报表及有关资料如下:

1、资产负债表(部分资料)

    

年初余额(元)

年末余额(元)

存货

5 000 000

6 000 000

应收账款

1 800 000

6 300 000

应收票据

700 000

1 000 000

预收账款

0

600 000

应付账款

900 000

100 000

应付票据

0

160 000

预付账款

1 000 000

350 000

2、利润表(部分资料):

   

本年

营业收入

80 000 000

其中:商品销售收入

70 000 000

营业成本

30 000 000

3、其他资料:

1)本年职工薪酬为900 000元,其中:生产工人500 000元,车间管理人员80 000元,公司管理人员300 000元,销售部门人员20 000元。

2)本年计提固定资产折旧780 000元。其中车间设备折旧600 000元。      

3)应交增值税明细账:进项税额760 000元,销项税额11 900 000,已交增值税10 000 000元。

4)本年固定资产修理费用180 000元。其中车间设备修理费100 000元。

5)年初坏账准备余额200 000元,本年计提坏账准备500 000元。


要求:

      1、如果本年大成股份公司用本企业生产的产品一批与A公司进行债务重组,抵偿其所欠A公司应付账款38万元,该批产品的售价为20万元(不含增值税),成本为15万元.计算现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目应填列的金额。

2、如果本年大成股份公司用本企业生产的产品一批向A公司股权投资,取得A公司10%股权。该批产品的售价为20万元(不含增值税),成本为15万元。以上两个项目又应如何计算?

3、如果本年大成股分公司用本企业生产的产品一批与A公司长期股权投资交换。(按公允价值进行交换)该批产品的售价为20万元(不包括增值税),成本为15万元。换入的长期股投资的公允价值为18万元,收到补价2万元及增值税。以上两个项目又应如何计算?

4、如果本年大成股份公司用拥有A公司10%股权(长期股权投资)与B公司交换其生产的产品,换入后做为存货。(按公允价值进行交换)换入产品的售价为20万元(不包括增值税),成本为15万元。换出的长期股权投资公允价值为18万元,账面价值为17万元,支付补价2万元及增值税。以上两个项目又应如何计算?

5、如果本年大成股份公司用拥有对A公司10%的股权(长期股权投资)与B公司交换其生产的产品,换入后做为存货。(按公允价值进行交换)换入产品的售价为20万元(不包括增值税),成本为15万元。换出的长期股权投资公允价值为30万元,账面价值为17万元,收到补价10万元,并支付了有关的增值税。以上两个项目又应如何计算?

 

 

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