王成博客

多年注册会计师、会计职称授课成功经历，看到学生通过考试的喜悦，让我热爱这个事业。

日志

关于我

王成会计

原高校会计专业教师,93年考试后取得注册会计师资格。连年从事注册会计师培训至今有20年、会计职称考前培训27年。曾任吉林省注册会计师协会讲师团成员,为注册会计师协会注会考前培训《会计》科目主讲教师,及吉林省执业注册会计师后续教育的主讲教师。多年来积累了丰富的注册会计师、会计职称考试指导经验,考点讲授准确清楚。独特的讲课方法和历年来优异的考试通过率,深受众多考生的好评。近年来在北京为新东方、中财,上海复旦、上财高顿、天津等多家大型教育机构主讲CPA《会计》课,多年来为多家大型企业主讲会计准则培训。

文章分类

LOFTER精选

八招诀窍，教你实力撩妹 >

网易考拉推荐

应关注：2015年CPA会计复习题六

2015-01-22 18:21:34| 分类：默认分类 | 标签： |举报 |字号大中小订阅

下载LOFTER 我的照片书 |

大成股份公司于2014年6月开始研发专利技术，当年发生相关研发费用支出1200万元，其中符合资本化条件的支出为500万元。2015年发生相关研发费用支出1300万元，可全部资本化。该专利技术于2015年9月末研发成功。该专利技术确认的受益年限为20年。

大成股份公司于2017年10月将该专利技术转让给A公司，取得A公司转让的持有B公司的30%股权。大成股份公司当日该专利技术的的公允价值为3000万元，A公司当日该项对B公司的长期股权投资的账面价值为2800万元，其公允价值为3000万元。当日B公司可辨认净资产公允价值为11000万元，A公司取得专利技术后确认的受益年限为10年。

A公司于2019年10月将该专利技术所有权出售给C公司，取得转让价款3800万元。C公司确认的受益年限为8年（假定转让无形资产的营业税率为10%）

C公司于2021年1月将该专利技术的使用权出租给D公司，租期为5年，每年租金500万元（假定出租无形资产的营业税率为10%）

要求：

1、分别做出大成股份公司、A公司、C公司和D公司会计处理。

2、确认大成公司研发无形资产对2014年、2015年所得税费用的影响

评论这张

转发至微博

阅读(657)| 评论(0)

推荐转载

历史上的今天

在LOFTER的更多文章

this.p={  m:2,
              b:2,
              loftPermalink:'',
              id:'fks_087070081082083066092083083064072087086071083082084068087087',
              blogTitle:'应关注：2015年CPA会计复习题六',
              blogAbstract:'<p style=\"text-indent:21.0pt;mso-char-indent-count:2.0;\"   \><span  \> </span\><span  \>大成股份公司于<span lang=\"EN-US\"   \>2014</span\>年<span lang=\"EN-US\"   \>6</span\>月开始研发专利技术，当年发生相关研发费用支出<span lang=\"EN-US\"   \>1200</span\>万元，其中符合资本化条件的支出为<span lang=\"EN-US\"   \>500</span\>万元。<span lang=\"EN-US\"   \>2015</span\>年发生相关研发费用支出<span lang=\"EN-US\"   \>1300</span\>万元，可全部资本化。该专<span style=\"color:red;\"   \>利技术于<span lang=\"EN-US\"   \>2015</span\>年<span lang=\"EN-US\"   \>9</span\>月末研发成功。</span\>该专利技术确认的受益年限为<span lang=\"EN-US\"   \>20</span\>年。<span lang=\"EN-US\"   \></span\></span\></p\>\n\n<p style=\"text-indent:21.0pt;mso-char-indent-count:2.0;\"   \><span  \>大成股份公司于<span lang=\"EN-US\"   \>2017</span\>年<span lang=\"EN-US\"   \>10</span\>月将该专利技术转让给<span lang=\"EN-US\"   \>A</span\>公司，取得<span lang=\"EN-US\"   \>A</span\>公司转让的持有<span lang=\"EN-US\"   \>B</span\></span\></p\>',
              blogTag:'',
              blogUrl:'blog/static/174742731201502262134526',
              isPublished:1,
              istop:false,
              type:1,
              modifyTime:0,
              publishTime:1421922094526,
              permalink:'blog/static/174742731201502262134526',
              commentCount:0,
              mainCommentCount:0,
              recommendCount:0,
              bsrk:-100,
              publisherId:0,
              recomBlogHome:false,
              currentRecomBlog:false,
              attachmentsFileIds:[],
              vote:{},
              groupInfo:{},
              friendstatus:'none',
              followstatus:'unFollow',
              pubSucc:'',
              visitorProvince:'',
              visitorCity:'',
              visitorNewUser:false,
              postAddInfo:{},
              mset:'000',
              mcon:'',
              srk:-100,
              remindgoodnightblog:false,
              isBlackVisitor:false,
              isShowYodaoAd:false,
              hostIntro:'原高校会计专业教师,93年考试后取得注册会计师资格。连年从事注册会计师培训至今有20年、会计职称考前培训27年。曾任吉林省注册会计师协会讲师团成员,为注册会计师协会注会考前培训《会计》科目主讲教师,及吉林省执业注册会计师后续教育的主讲教师。多年来积累了丰富的注册会计师、会计职称考试指导经验,考点讲授准确清楚。独特的讲课方法和历年来优异的考试通过率,深受众多考生的好评。\n    近年来在北京为新东方、中财,上海复旦、上财高顿、天津等多家大型教育机构主讲CPA《会计》课,多年来为多家大型企业主讲会计准则培训。',
              hmcon:'1',
              selfRecomBlogCount:'0',
              lofter_single:'<iframe width="140" height="560" style="overflow:hidden;" src="http://www.lofter.com/mailEntry.do?blogad=1&blog" frameBorder="0"></iframe>'
            }

{list a as x}
    {if !!x}
    <div class="iblock nbw-fce nbw-f40">
      <a class="fc03 noul" target="_blank" hidefocus="true" href="http://blog.163.com/${x.visitorName}/">
      {if x.visitorName==visitor.userName}
      <img alt="${x.visitorNickname|escape}" onerror="this.src=location.f40" class="cwd bdwa bdc0" src="${fn1(x.visitorName)}&r=${visitor.imageUpdateTime}"/>
      {else}
      <img alt="${x.visitorNickname|escape}" onerror="this.src=location.f40" class="cwd bdwa bdc0" src="${fn1(x.visitorName)}"/>
      {/if}
      </a>
      <div class="cwd vname thide">
        {if x.moveFrom=='wap'}
          <a class="noul pnt" target="_blank" href="http://blog.163.com/services/wapblog.html?frompersonalbloghome"><span title="来自网易手机博客" class="iblock wapIcon"> </span></a>
        {elseif x.moveFrom=='iphone'}
          <a class="noul pnt" target="_blank"><span title="来自iPhone客户端" class="iblock iphoneIcon"> </span></a>
        {elseif x.moveFrom=='android'}
          <a class="noul pnt" target="_blank"><span title="来自Android客户端" class="iblock androidIcon"> </span></a>
        {elseif x.moveFrom=='mobile'}
          <a class="noul pnt" target="_blank" href="http://blog.163.com/services/emsblog.html?frompersonalbloghome"><span title="来自网易短信写博" class="iblock wapIcon"> </span></a>
        {/if}
        <a class="fc03 m2a"  target="_blank" hidefocus="true" href="http://blog.163.com/${x.visitorName}/">
          ${fn(x.visitorNickname,8)|escape}
        </a>
      </div>
    </div>
    {/if}
    {/list}

<#--最新日志，群博日志--> <#--推荐日志-->

<p class="fc06">推荐过这篇日志的人：</p>
    <div>
      {list a as x}
      {if !!x}
      <div class="iblock nbw-fce nbw-f40">
        <a class="fc03 noul" target="_blank" hidefocus="true" href="http://blog.163.com/${x.recommenderName}/">
        <img alt="${x.recommenderNickname|escape}" onerror="this.src=location.f40" class="cwd bdwa bdc0" src="${fn1(x.recommenderName)}"/>
        </a>
        <div class="cwd thide">
          <a class="fc03 m2a" target="_blank" hidefocus="true" href="http://blog.163.com/${x.recommenderName}/">
            ${fn(x.recommenderNickname,6)|escape}
          </a>
        </div>
      </div>
      {/if}
      {/list}
    </div>
    {if !!b&&b.length>0}
    <p  class="fc06">他们还推荐了：</p>
    <ul>
    {list b as y}
      {if !!y}
        <li class="rrb"><span class="iblock">·</span><a class="fc03 m2a" target="_blank" href="http://blog.163.com/${y.recommendBlogPermalink}/?from=blog/static/174742731201502262134526">${y.recommendBlogTitle|escape}</a></li>
      {/if}
    {/list}
    </ul>
    {/if}

<#--引用记录--> <#--博主推荐--> <#--随机阅读--> <#--首页推荐--> <#--历史上的今天--> <#--被推荐日志--> <#--上一篇，下一篇--> <#-- 热度 -->

{list a as x}
    {if !!x}
    <div class="hotItem iblock nbw-fce nbw-f40">
      <a class="fc03 noul" target="_blank" hidefocus="true" href="http://blog.163.com/${x.publisherUsername}/">
      {if x.publisherUsername==visitor.userName}
      <img alt="${x.publisherNickname|escape}" onerror="this.src=location.f40" class="cwd bdwa bdc0" src="${fn1(x.publisherUsername)}&r=${visitor.imageUpdateTime}"/>
      {else}
      <img alt="${x.publisherNickname|escape}" onerror="this.src=location.f40" class="cwd bdwa bdc0" src="${fn1(x.publisherUsername)}"/>
      {/if}
      </a>
      <div class="cwd vname thide">
        <a class="fc03 m2a"  target="_blank" hidefocus="true" href="http://blog.163.com/${x.publisherUsername}/">
          ${fn(x.publisherNickname,8)|escape}
        </a>
      </div>
      <a class="f-myLikeIcons hottype {if x.type==1} js-liketype{elseif x.type==2} js-reblogtype{elseif x.type==3} js-sharetype{else}{/if}" target="_blank" hidefocus="true" href="http://blog.163.com/${x.publisherUsername}/"> </a>
    </div>
    {/if}
    {/list}

<#-- 网易新闻广告 --> <#--右边模块结构--> <#--评论模块结构--> <#--引用模块结构--> <#--博主发起的投票-->

页脚

我的照片书 - 博客风格 - 手机博客 - 下载LOFTER APP - 订阅此博客

王成博客

导航

日志

应关注：2015年CPA会计复习题六

历史上的今天

最近读者

热度

在LOFTER的更多文章

评论

页脚